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在海外，稅務(wù)部門(mén)為納稅人想得周到，納稅人的錢(qián)自然也就交得心甘情愿
中國(guó)的個(gè)人所得稅征收正在面臨一場(chǎng)“苦戰(zhàn)”。據(jù)中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人日前介紹，截至3月1日，全國(guó)去年所得在12萬(wàn)元以上的納稅人，只有40萬(wàn)辦理了個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)，申報(bào)進(jìn)度偏低。北京地稅公布，截至3月1日在北京的25萬(wàn)“潛在申報(bào)人”中，只有4萬(wàn)余人已經(jīng)申報(bào)。稅務(wù)部門(mén)指出，如果在3月31日前未能報(bào)稅，將遭到嚴(yán)厲處罰。
“個(gè)稅”如何征？不交又該如何罰？海外征稅的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)或許有可借鑒之處。
法國(guó)讓納稅人少跑腿
法國(guó)征收個(gè)人所得稅非常重視細(xì)節(jié)服務(wù)，稅務(wù)部門(mén)的理念是想盡辦法自己多做些工作，讓納稅人省時(shí)省力。
法國(guó)個(gè)人所得稅繳納者第一次申報(bào)要到當(dāng)?shù)厥姓悇?wù)部門(mén)領(lǐng)取相關(guān)表格填寫(xiě)，但此后基本可以不用再去。因?yàn)樵诘谝淮紊陥?bào)之后，稅務(wù)部門(mén)每月會(huì)按具體地址將申報(bào)單寄給納稅人。稅務(wù)部門(mén)根據(jù)第一次申報(bào)情況計(jì)算應(yīng)繳稅款，納稅人只需在家核實(shí)后把申報(bào)單寄回即可。
即使沒(méi)有申報(bào)過(guò)，政府稅務(wù)部門(mén)也會(huì)通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)先與納稅人的雇用單位取得聯(lián)系，根據(jù)該單位提供的收入情況計(jì)算應(yīng)繳納個(gè)稅數(shù)額，然后書(shū)面通知納稅人所應(yīng)繳納的款項(xiàng)和數(shù)額。
法國(guó)個(gè)稅繳納的付款方式也十分簡(jiǎn)便。個(gè)稅繳納付款方式可以選擇按月交或按季交。按月交基本是以上一年的收入為基準(zhǔn)，采取自動(dòng)預(yù)扣款的方式收取稅款。這樣做的好處是可以幫納稅人更好地控制自己的預(yù)算支出。納稅人在核實(shí)應(yīng)交納款項(xiàng)和數(shù)額之后，將簽過(guò)字的回執(zhí)寄給稅務(wù)部門(mén)，由后者“跑腿”到銀行去劃款。
美國(guó)交稅好處多
與中國(guó)個(gè)稅申報(bào)巧合的是，美國(guó)也正處于一年一度的報(bào)稅季節(jié)，紐約最繁華的路段——紐約時(shí)報(bào)廣場(chǎng)正打出國(guó)稅局將向民眾退稅的廣告牌以提醒民眾。宣傳報(bào)稅的廣告招貼畫(huà)讓人印象深刻：一張大大的美元鈔票上寫(xiě)著:“我們的錢(qián)在找你！”
除了在宣傳上下功夫，美國(guó)政府還從各個(gè)方面來(lái)培養(yǎng)納稅人意識(shí)。在美國(guó)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)后不用交物業(yè)費(fèi)，而是要交數(shù)量很小的一筆物業(yè)稅，這筆物業(yè)稅也將列為個(gè)稅的扣除項(xiàng)目，讓公民感覺(jué)到“因?yàn)槟闶羌{稅人，所以你會(huì)得到完善的物業(yè)服務(wù)”。
在納稅人按時(shí)守法納稅之后，美國(guó)政府每年會(huì)給納稅人寄一份表格，將累計(jì)納稅人的個(gè)稅信用值，如果納稅人的個(gè)稅信用值超過(guò)40，那么59歲后納稅人可以每月從國(guó)家領(lǐng)1000多美元的補(bǔ)助金；納稅人因故殘廢，那么納稅人的配偶和孩子分別可以每個(gè)月領(lǐng)取700美元。而在美國(guó)一些州，只要個(gè)稅申報(bào)的信息顯示納稅人已經(jīng)持續(xù)繳稅一年以上，那么孩子讀書(shū)、上圖書(shū)館、走高速路、進(jìn)公園等都將免費(fèi)。
日本個(gè)稅人性化
在納稅額度上，相比中國(guó)的年收入超過(guò)12萬(wàn)交稅“一刀切”，日本的個(gè)人所得稅征收更人性化，充分考慮到了納稅人的家庭負(fù)擔(dān)。根據(jù)日本大藏省的有關(guān)材料，一個(gè)家庭有兩個(gè)孩子，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為325萬(wàn)日元；有一個(gè)孩子，起征點(diǎn)則為220萬(wàn)日元；沒(méi)有孩子，起征點(diǎn)則為156.6萬(wàn)日元；獨(dú)身的起征點(diǎn)為114.4萬(wàn)日元。
另一方面，日本還實(shí)施“所得稅控除制度”，將納稅者本人生活所需的最低費(fèi)用、撫養(yǎng)家屬所需的最低費(fèi)用等免征所得稅。也就是說(shuō)要將一個(gè)家庭生活必需的最低費(fèi)用減去之后的那部分所得按照規(guī)定的稅率納稅。
晚交少交要遭嚴(yán)懲
以上各國(guó)對(duì)個(gè)人交稅提供的便利和優(yōu)惠各不相同，但面對(duì)拒不納稅的個(gè)人，卻同樣都采取嚴(yán)厲的懲罰措施。
在美國(guó)，若在4月15日前來(lái)不及填好報(bào)稅表，而未能繳足當(dāng)年應(yīng)付稅額的90%，就會(huì)被國(guó)稅局罰款。甚至無(wú)意填錯(cuò)一個(gè)數(shù)字，被國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)的話，還要課以罰款。在美國(guó)偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)很高，一旦被發(fā)現(xiàn)就可能被凍結(jié)所有資產(chǎn)，從銀行取不出存款，也刷不了信用卡。即使事后補(bǔ)交了，個(gè)人信譽(yù)也將嚴(yán)重受損。以后稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)年年查你的稅，甚至連續(xù)查10年20年。而有信用污點(diǎn)的人，去銀行貸款、換工作等等很多方面都會(huì)受到影響。
在法國(guó)，對(duì)于逾期未交個(gè)稅的納稅人，稅務(wù)部門(mén)一般課以10%的罰款。日本則更加嚴(yán)厲，根據(jù)日本所得稅法規(guī)定,凡用虛假或其它不正當(dāng)方式以圖逃避課征稅法所規(guī)定的所得稅的，須處以3年以下的徒刑或500萬(wàn)日元以下的罰款。(蘆龍軍 盧懷謙 劉浩遠(yuǎn))
