中新網(wǎng)10月31日電 銀監(jiān)會日前成立并表監(jiān)管跨部門研究小組，并起草了《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見稿)》，向社會各界公開征求意見。
《指引》共七章84條，分別為總則、并表監(jiān)管范圍、并表監(jiān)管要素、并表監(jiān)管方式、銀行集團的并表管理、跨境監(jiān)管和附則。
《指引》指出，并表監(jiān)管不局限于會計意義上的并表，不只是會計意義上的合并財務(wù)報表，而是更廣義的監(jiān)管并表，包括定量和定性兩個方面。定量監(jiān)管主要是針對銀行集團的資本充足狀況、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等各項風(fēng)險狀況進行識別、計量、分析和監(jiān)測，進而在并表的基礎(chǔ)上對銀行集團的風(fēng)險狀況進行量化的評價。定性監(jiān)管主要是針對銀行集團的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等因素進行審查和評價。
目前，隨著中國大型銀行的深度改革，股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，大型銀行紛紛采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購兼并海外金融機構(gòu)，并通過控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購的金融機構(gòu)，形成實質(zhì)上的銀行集團。同時，銀行集團所包含的企業(yè)不僅有銀行，還有保險公司、基金公司、證券公司，甚至實業(yè)投資企業(yè)。今后銀行集團的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作將大大增加，這對于母公司的風(fēng)險狀況造成潛在影響。《指引》指出，銀行監(jiān)管機構(gòu)在衡量銀行集團整體風(fēng)險狀況時應(yīng)更加重視并表因素，對銀行集團真實風(fēng)險狀況進行全面評估。
并表監(jiān)管指對一家銀行或銀行集團所面臨的所有風(fēng)險，無論其機構(gòu)注冊于何地，應(yīng)在合并報表的基礎(chǔ)上從銀行集團的整體予以綜合考慮的一種監(jiān)管方法。并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對銀行集團的資本、財務(wù)以及風(fēng)險進行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、度量和監(jiān)控銀行集團的總體風(fēng)險狀況。
《指引》所稱“銀行集團”，是指在中國注冊的商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)；“附屬機構(gòu)”指由銀行控制的子銀行、非銀行金融機構(gòu)以及非金融機構(gòu)。
銀監(jiān)會發(fā)布的征求意見公告稱，《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見稿)》已在銀監(jiān)會網(wǎng)站上向社會各界公開征求意見，有意見或建議的單位和個人，可在11月16日前以信函、電子郵件或傳真的方式反饋銀監(jiān)會。
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